Новый порядок учета счетов-фактур как следствие тотального контроля уплаты и исчисления НДС налоговыми службами
Большинство изменений налогового законодательства за последние несколько лет в части налога на добавленную стоимость (далее НДС) касались инструментов, направленных на введение абсолютно точного и достоверного учета исчисления налога всеми субъектами предпринимательской деятельности. Нововведения 2015 года можно считать заключительными, так как закреплена полностью электронная форма сдачи отчетности, регламентировано в обязательном порядке предоставление журналов счетов-фактур. Более подробно об этом, а также рисках, связанных с изменениями, и вариантах решения возникших трудностей читайте в нашей статье.
Что изменилось по сравнению с 2014 годом?
Появление в налоговых декларациях разделов 8-12, включающих предоставление информации из книги покупок, а также журналов учета счетов-фактур для плательщиков НДС является закономерным развитием современного налогового учета. У большинства налогоплательщиков стоят системы электронного бухгалтерского учета, которые позволяли вести всю необходимую документацию и раньше. Однако несмотря на это, новый порядок учета счетов-фактур (полученных и выданных) и необходимость сдачи журналов не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, таит в себе иную опасность: налоговые службы в случае нахождения ошибок по выставленным документам у контрагента или полученным вами счетам, могут затребовать разъяснений в 6-дневный срок, а впоследствии и устранения некорректных данных. Сдача отчетности заново должна быть осуществлена в течение 5 дней.
В случае отсутствия своевременных объяснений по факту некорректности поданных сведений ФНС может заблокировать расчетный счет налогоплательщика, начислить ему штраф в размере от 300 до 5000 руб.
В данной ситуации самым неприятным является тот факт, что если фирма-партнер ошиблась в указании данных, полученного от вас счета-фактуры, то налоговая также обратится за разъяснениями к обеим сторонам. С учетом описанной ситуации, пожалуй, самым важным становится качественная и своевременная сверка журналов между контрагентами, которую можно проводить в электронном виде при помощи продукта «Контур.НДС+».
В своей разъяснительной записке ФНС акцентирует внимание на том, что помимо плательщиков НДС ситуация с порядком учета учета счетов-фактур существенно поменялась и в отношении посредников. В контексте новых налоговых изменений к посредникам, не являющимся плательщиками НДС, которые до 20 апреля 2015 года впервые должны были предоставить в электронном виде журналы учета, относятся:
- комиссионеры и агенты;
- экспедиторы;
- застройщики.
Пример схемы регистрации счетов-фактур в рамках договора комиссии
Ранее, с 1 января 2014 года непосредственно все налоговые агенты, применяющие ЕНВД, УСН и т.д. были обязаны вести журнал учета счетов-фактур. Обязательство по ведению возникало по факту получения хотя бы одного счета, или выставления документа от лица предприятия. Теперь же закреплен порядок сдачи журналов в налоговую только для указанных выше лиц. Основной проблемой для предприятий, оказывающих посреднические услуги, в ближайшее время станет так же, как и для плательщиков НДС, сверка корректности внесения данных в журналы и получаемых ими от контрагентов счетов-фактур. Как правило, на небольших предприятиях бухгалтерский учет либо не автоматизирован, либо автоматизирован слабо и некий беспорядок заполнения журнала учета счетов-фактур присутствует. Ранее дозволялось вести журналы в бумажном виде, как, впрочем, и сейчас. При этом опубликованный ФНС порядок учетов счетов фактур 2015 года предписывает сдачу в налоговый орган отчетности только в электронном виде.
«Контур.НДС+»
Навести порядок в заполнении журнала учета счетов-фактур позволит программный продукт, в котором уже учтены все требования обновленного налогового законодательства. В частности, как посредники, не являющиеся плательщиками НДС, так и другие налоговые агенты смогут в электронном виде:
- сопоставлять и сравнивать счета-фактуры от своих контрагентов, с целью поиска ошибок в реквизитах, суммах и т.д.;
- увидеть наглядно факты надежности партнеров;
- проверять данные карты партнера в ЕГРН.
Пример выдачи результатов сверки данных по счетам-фактурам
Читайте также:
Одним из важнейших процессов, позволяющих компании вести свою хозяйственную деятельность, является подписание юридически значимых документов с контрагентами, что зачастую требует представления интересов юридического лица конкретными физическими лицами, выступающими от лица одной из сторон переговоров.
Сегодня вести бизнес, не используя электронную подпись, невозможно. ЭЦП используется при отправке отчетов для ФНС, при участии в тендерах, ей подписываются различные сделки при отправке юридически значимых документов своим контрагентам, при передаче информации в различные государственные инстанции.
Предпринимателям в РФ следует ознакомиться с поправками, введенными в этом году относительно правил эксплуатации и обслуживания касс и к ОФД. Пишем о наиболее важных поправках, которые нужно знать каждому предпринимателю, как ИП, так и юрлицу.