Налоговый вычет 18 000 рублей для ИП на ЕНВД и ПСН

С начала 2018 года у индивидуальных предпринимателей появилась возможность снизить расходы на покупку новой или модернизацию старой контрольно-кассовой техники (ККТ) в соответствии с требованиями ФЗ-54. Кто из ИП имеет право на налоговый вычет 18 000 руб. и на каких условиях его можно получить? Подробности – в нашем материале.

27.11.2017 г. был принят Федеральный закон № 349-ФЗ, позволяющий индивидуальным предпринимателям получить налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы. Законопроект вступил в силу с 1 января 2018 г.

Условия для ИП

Чтобы претендовать на налоговый вычет, ИП должен выполнить ряд требований к технике

Особые требования

В некоторых случаях зарегистрировать онлайн-кассу необходимо раньше – до 1.07.2018 г. Это требование распространяется на ИП, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги в сфере общественного питания, при этом в штате имеют сотрудников, оформленных по трудовому договору. Если в компании таких нет, претендовать на вычет можно будет и в 2019 году.

К середине 2018 г. ожидается дефицит ККТ, очевидно, что те, кто отложит покупку кассы на летние месяцы, может не успеть зарегистрировать ее к 1 июля.

Право на получение налогового вычета дает именно регистрация онлайн-кассы, а не факт ее приобретения. Поэтому озадачиться этим вопросом ИП из вышеназванной категории стоит уже сейчас.

ФНС выдвигает особые требования к представителям розничной торговли и общепита: им вычет полагается только в 2018 году

В расходы по ККТ входят:

• контрольно-кассовая техника;
• фискальный накопитель;
• программное обеспечение;
• сопутствующие работы и услуги, например, по настройке или приведению кассы в соответствие с новыми требованиями ФЗ-54.

Возврат денежных средств распространяется не только на покупку новой, но и на модернизацию старой техники, например, на оснащение кассы фискальным накопителем. Вышеназванные расходы суммируются и подлежат налоговому вычету с ограничением в 18 000 руб.

Налоговый вычет покрывает расходы на приобретение одной онлайн-кассы в сумме не более 18 тыс. руб.: остальное оплачивает ИП

Чем отличается схема получения вычета для ИП по ЕНВД и ПСН

Налоговый вычет на «вмененку» распространяется на время после регистрации ККТ. Сумма рассчитывается за налоговые периоды в 2018 и 2019 г. Если лимит исчисленного ЕНВД оказался меньше, чем вычет за онлайн-кассу, остаток можно перенести на следующие налоговые периоды в рамках 2019 года (или до конца 2018 г., если в штате есть официально оформленные сотрудники).

В случае с патентной системой налогообложения вычет охватывает периоды, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации кассы. Если расходы на ККТ превышают лимит налога по патенту, предприниматель имеет право уменьшить налог по другим патентам, которые требуют применения онлайн-кассы, или перенести вычет на следующие периоды. Правило распространяется на весь 2019 год для ИП без штатного персонала: предприятия со штатными сотрудниками ограничены рамками 2018 года.

Налоговый вычет на приобретение ККТ предполагает уменьшение не налоговой базы, как это бывает в стандартных случаях, а снижение суммы квартального налога, насчитанного к уплате. По закону сократить этот налог ИП на ЕНВД и ПСН имеют право не более чем на 50 %.

Как получить налоговый вычет

Предприятия, совмещающие две системы налогообложения (ЕНВД и ПСН), получат налоговый вычет только по одному режиму.

• ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Чтобы воспользоваться правом на вычет по ЕНВД, необходимо отразить в декларации по итогам любого квартала 2018 г. расходы на ККТ и подать документ в ФНС. Крайний срок – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. На официальном портале ФНС доступна единая для всех форма декларации по ЕНВД, утвержденная 4.07.2014 г.

• ПСН (патентная система налогообложения).

ИП на ПСН предоставляют в налоговые службы уведомление о желании уменьшить сумму платежа по патенту. Этот документ подается в свободной форме, поскольку официально утвержденного шаблона пока не разработали.

В уведомление вписывают:

• модель и заводской номер онлайн-кассы;
• дату и номер патента, по которому ИП претендует на вычет;
• сроки выплаты уменьшаемых платежей, суммы вычета;
• сумму расходов на ККТ;
• данные о налогоплательщике – ФИО и ИНН.

Если налог уже уплачен, необходимо подать заявление о возврате. Независимо от системы налогообложения ИП прилагают документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы и сопутствующего оборудования/ПО/услуг. Пакет подается в налоговый орган, где налогоплательщик будет выплачивать налог. Отправить его в ФНС можно и по интернету, предварительно заверив подлинность усиленной квалифицированной электронной подписью.

ИП, ограниченные по времени в регистрации онлайн-касс, рискуют остаться без налогового вычета ввиду ожидаемого к лету дефицита ККТ

Пошаговый план получения налогового вычета

1. Приобрести кассовый аппарат нового образца, соответствующий требованиям ФЗ-54, или модернизировать старый.
2. Зарегистрировать технику в налоговой службе.
3. Написать заявление на налоговый вычет, отнести его в налоговую службу или отправить по интернету, заверив ЭЦП.
4. Направить туда же декларацию за любой квартал 2018 г.
5. Дождаться выплаты на личный банковский счет.

Какое оборудование выбрать

Онлайн-кассы «Эвотор» обладают широким функционалом, простым и удобным интерфейсом, а главное – полностью соответствуют законодательным требованиям к ККТ. Базовая комплектация включает внутренний фискальный накопитель, чековый принтер и ПО. При необходимости ее можно расширить периферийными устройствами и дополнительным программным обеспечением. Приобретение и регистрация таких смарт-терминалов дает право ИП на ЕНВД и ПСН на налоговый вычет.

Заказать онлайн-кассы можно, связавшись с нашими специалистами по телефону +7 (499) 350-54-65.