Какие формы отчета необходимо предоставить начинающему предпринимателю в первое полугодие работы?

Оплата страховых взносов

Начиная с 2014 года, величина страховых отчислений, которые оплачивает предприниматель в ПФРФ, ФСС, ТФОМС, зависит от размера дохода, а не от прибыли. Итоговый размер налогооблагаемого дохода определяется в соответствии с выбранной ИП системой налогообложения:

• Вся сумма доходов, которые облагаются НДФЛ (это используется, если применяется ОСНО);
• Доходы, полученные от реализации товаров (услуг), плюс величина внереализационных доходов (применяется при УСН, при этом итоговая величина доходов не уменьшается на размер расходов, даже если ИП применяет налоговый режим «Доходы минус расходы»);
• Потенциально возможный доход, получаемый ИП, для патентованного вида деятельности в данном регионе (работа ИП на основе патентной системы).

Начинающему предпринимателю важно знать все формы отчетности

Налогооблагаемая база, с которой рассчитывается итоговая величина страховых взносов за первые полгода деятельности ИП, уменьшается пропорционально календарным дням. В связи с этим для расчета итоговой величины взноса необходимо использовать следующую формулу:

МРОТ × М × Тариф + МРОТ × Дот/Дрег× Тариф, где

М — число полных месяцев, в течении которых осуществлялась деятельность ИП в данном году;

Дот — отработанные дни в месяце, в котором было зарегистрировано ИП;

Дрег — дни в месяце регистрации ИП.

Выплата налога УСН

Индивидуальный предприниматель рассчитывает и выплачивает налог по УСН нарастающим итогом. Для начинающего работу ИП первые три платежа налога по УСН – авансовые. Уплата требуемой величины налога должна быть осуществлена до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Выплаты налога по УСН за полугодие всегда являются авансовым для ИП.

Пример бланка для налоговой отчетности начинающего предпринимателя

Если бизнесменом используется режим УСН по ставке 6%, то расчет окончательной величины налога по УСН за первое полугодие будет следующим:

(Доходы, полученные ИП за первый и второй кварталы) * 6% – фиксированные взносы за первый и второй кварталы ­– авансовый платеж налога УСН за первый квартал.

Размер авансового платежа, рассчитанного за первый квартал составляет:

Доход за первый квартал * 6% – фиксированные выплаты за первый квартал

Если в ИП имеются наемные сотрудники, то бизнесмен может уменьшить налогооблагаемую базу на величину социальных отчислений на себя и на наемных работников. Авансовый платеж не может быть снижен больше чем в 2 раза в результате подобных действий.

Размер выплат налог по УСН по ставке 15% («доходы за вычетом расходов») рассчитывается по алгоритму:

1. Суммируются все доходы, которые были получены как на расчетный счет ИП, так и в кассу.
2. Из полученного значения вычитается величина всех расходов.
3. Затем эта цифра умножается на 15%.

В соответствии с возможностями Налогового кодекса, региональные законодательные акты могут устанавливать ставку налога в диапазоне от 5 до 15%.

Среднесписочная численность сотрудников

Процедура расчета среднесписочной численности включает ряд этапов:

1. Рассчитывается количество персонала, который трудится полный рабочий день:

ССЧ1 = Чкл / Дкл, где

ССЧ1 — величина среднесписочной численности сотрудников за один месяц;

Чкл — количество списочной численности сотрудников по данным внутренней отчетности ИП за каждый календарный день месяца;

Дкл — число календарных дней в месяце.

2. Определяется численность работников, которые заняты неполный день по формуле:

ССЧ2 = ОЧЧ /ДлРд/ Драб, где

ССЧ2 — размер средней численность сотрудников, которые работают неполный день;

ОЧЧ — суммарное значение человеко-часов, которые были отработаны в отчетном месяце;

ДлРб — длительность рабочего дня;

Драб — количество рабочих дней в отчетном месяце.

3. Определяется среднесписочная численность за год

Значения ССЧ1 и ССЧ2 складываются и делятся на 12 (количество месяцев в году). Даже если компания отработала год не полностью, то при проведении расчета среднесписочной численности, все равно итоговая сумма делиться на 12 месяцев.