Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль ООО, ИП

Декларацию по налогу на прибыль в 2015 г. обязаны подавать все организации и индивидуальные предприниматели. Заполняя ее, следует учитывать, что Приказом N ММВ-7-3/600@ от 26.11.14 были утверждены некоторые изменения в порядке ее формирования. Годовой отчет за 2014 г. необходимо предоставить уже в новой форме, срок его подачи — 30 марта.

Декларацию по налогу на прибыль можно заполнять как в бумажном, так и электронном виде

Декларацию по налогу на прибыль можно заполнять как в бумажном, так и электронном виде

Документ должен подаваться не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоговым периодом для ННП является год, отчетными — месяц или квартал. База начисления — с 1 января.

Новые строки

В Приложении № 2 появились новые строки 400-403, в которых будут отображаться ошибки: суммы, на которые ООО корректируют текущий налог, если была обнаружена переплата в прошлые периоды (неучтенный доход или убыток, включение данных в базу дохода, необлагаемого взысканиями ФНС). Такое нововведение позволяет избежать этапа уточненных декларационных документов в налоговом учете, внося необходимые поправки в ходе обнаружения ошибок.

Внимание! Строки 400-403 можно использовать только в том случае, если база была завышена. Если наблюдается недоимка, необходимо дополнительно подавать уточненную декларацию.

Убытки прошлых лет

Согласно новым правилам, отображать этот пункт в декларации по налогу на прибыль ООО теперь можно не в конце года, а по мере обнаружения соответствующих фактов. Данные отображаются в квартальном или годовом отчете в листе 2, приложении № 4.

Убытки от долгов покупателя

Их необходимо списывать сразу же на дату уступки от права требования. Ранее это можно было делать только по истечении 45 дней. В приложении № 3 новой формы предусмотрены строки 160, 170, в которые вносится убыток за прошлые периоды, текущие долги вписываются в ст. 300 Приложения № 2.

Декларация по налогу на прибыль — инструмент для налогообложения доходов организаций и индивидуальных предпринимателей

Декларация по налогу на прибыль — инструмент для налогообложения доходов организаций и индивидуальных предпринимателей

Доход физического лица

В Пр. № 2, которое содержит обновленная декларация по налогу на прибыль ИП и ООО, должна отображаться информация о том, сколько налогоплательщик выплатил дивидендов определенным физическим лицам. Несмотря на то, что отчетным периодом для НДФЛ является год, эта часть документа должна заполняться ежеквартально на каждое физическое лицо отдельно. Инструкция по заполнению этого раздела аналогична справке 2-НДФЛ, он должен содержать следующие данные:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • документ, который удостоверяет личность налогового агента и его реквизиты;
  • адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик;
  • данные по суммам налоговых начислений.

Дивиденды

Изменения в листе 03 произошли для правильности учета доходов тех организаций, которые выступают в качестве налоговых агентов по выплате дивидендов. Так, в новой появившейся строчке указывается категория агента, но только в том случае, если он самостоятельно платит акционные выплаты. Если начисление происходит в виде депозитарных переводов, данные по суммам вносятся в стр. 070.

Внимание! Ставка отчислений с дивидендов была поднята до 13 %, а в новой редакции 2015 г. учтен старый показатель в 9 %, поэтому, вероятнее всего, вскоре последуют новые законодательные изменения.

Простое и быстрое заполнение

Длительный и хлопотный процесс заполнения декларации уходит в прошлое, ведь ему на смену приходит электронный документооборот. Тем более что постепенно законодательство выводит виртуальную отчетность на первый план. СКБ «Контур» в рамках системы Контур.Экстерн создал множество сервисов, не просто облегчающих работу бухгалтера в составлении налоговой и бухгалтерской отчетности, но и являющихся надежным помощником в решении многих профессиональных вопросов. Все нормативные нововведения появляются в каждом из тарифов автоматически, а на возможные ошибки и неточности система указывает сама.

Читайте также:

Электронно-цифровая доверенность - новые возможности для людей и компаний в 2024 г.
13 декабря 2023

Одним из важнейших процессов, позволяющих компании вести свою хозяйственную деятельность, является подписание юридически значимых документов с контрагентами, что зачастую требует представления интересов юридического лица конкретными физическими лицами, выступающими от лица одной из сторон переговоров.

1278
Электронная подпись и её использование в 2023 году
19 июня 2023

Сегодня вести бизнес, не используя электронную подпись, невозможно. ЭЦП используется при отправке отчетов для ФНС, при участии в тендерах, ей подписываются различные сделки при отправке юридически значимых документов своим контрагентам, при передаче информации в различные государственные инстанции.

3088
Как обслуживать онлайн-кассы: нововведения 2023
15 февраля 2023

Предпринимателям в РФ следует ознакомиться с поправками, введенными в этом году относительно правил эксплуатации и обслуживания касс и к ОФД. Пишем о наиболее важных поправках, которые нужно знать каждому предпринимателю, как ИП, так и юрлицу.

Согласие на обработку персональных данных

Настоящим в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в своем интересе выражаю свое безусловное согласие на обработку моих персональных данных ООО «Бизнес ТелеСистемы», ИНН 7718732645, КПП 771801001, ОГРН 5087746474668, зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу: 107113, Москва г, ул Шумкина, дом 20, стр 1, Эт 3 пом VIII Ком 3 (далее по тексту - Оператор).

Персональные данные - любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу. Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:

  • Имя;
  • Телефон;
  • E-mail.

Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, а также осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.

Данное согласие дается Оператору для обработки моих персональных данных в следующих целях:

  • предоставление мне услуг/работ;
  • направление в мой адрес уведомлений, касающихся предоставляемых услуг/работ;
  • подготовка и направление ответов на мои запросы;
  • направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах Оператора.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва путем направления соответствующего уведомления на электронный адрес info@b-ts.ru. В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 г.

Заказать в 1 клик
Заказать консультацию