Как избежать штрафов по налоговой инспекции и что делать, если организация не согласна с результатом налоговой проверки?

Взаимодействие с налоговой службой, пожалуй, одно из самых нервных, как для главного бухгалтера, так и для рядового сотрудника. Санкции контролирующего органа настолько широки, что ошибочные данные журнала учета счетов-фактур могут привести к блокировке расчетного счета, неправильно сданная отчетность – к выставлению штрафа. Апогеем всех проблем, как правило, является выездная налоговая проверка, в рамках которой могут быть найдены те ошибки, о которых руководитель предприятия даже и не подозревал.

Выездная налоговая проверка – головная боль для бухгалтера

Как наладить взаимодействие с ФНС и подготовиться к налоговой проверке?

В первую очередь, залогом успешной работы предприятия является квалифицированный сотрудник, который ориентируется в актуальных формах налоговой отчетности и корректном ведении бухгалтерского учета. Существенным подспорьем для такого бухгалтера станет система Контур.Экстерн, которая позволяет автоматизировать большинство действий при заполнении бланков отчета и сдать его в электронном виде без задержек. Наличие таких сервисов, как Контур.НДС+ также позволит сверить данные вашего бухгалтера с данными контрагентов, что практически нивелирует опасность возникновения проблем с ФНС.

Помимо этого следует помнить несколько простых правил при ведении бухгалтерского учета:

• любая операция должна сопровождаться подтверждающими документами;
• любое действие, совершаемое бухгалтерией должно в своей основе содержать распоряжение или приказ;
• взаимоотношения с контрагентами должны происходить на основании договоров;
• вся деятельность бухгалтерии должна быть регламентирована действующими законами и нормативно-правовыми актами, а также учетной политикой самой компании.

Схема обжалования результатов налоговой проверки.

Все вышеуказанные действия помогут безболезненно пройти камеральную налоговую проверку, которая проводится по графику или назначается отдельно. Суть камеральной проверки заключается в анализе поданной декларации. В случае если все заполнено верно, проблем не возникнет. Однако, если у инспектора появятся вопросы, он направит запрос в адрес компании, на который следует немедленно прореагировать.

Существует понятие встречной налоговой проверки, которая осуществляется только в рамках выездной и камеральной.

Выездная проверка – это плановое или внеплановое посещение инспекторами ФНС предприятия, в рамках которого проводится аудит документации, сверка данных и выносится акт по итогам проверки. Подготовка к ней не займет много времени и состоит из нескольких этапов:

1. Провести сверку документов между предприятием и контрагентами.
2. Сообщить всем партнерским компаниям о грядущей проверке.
3. Подготовить место для работы инспекторов (лучше отдельное помещение).
4. Сверить фактические и юридические адреса.

Как обжаловать акт налоговой проверки?

Часто возникают ситуации, когда бухгалтер или руководитель компании не согласен с актом налоговой проверки. Согласно действующим нормам оспорить полученный акт в суде невозможно. Что же делать налогоплательщику?

Во-первых, при получении акта проверки обратите внимание на указанную на нем дату получения. Акт составляется в нескольких экземплярах, поэтому на всех следует указать фактическую дату, когда вы взяли в руки документ. От указанного числа зависит срок, в течение которого можно подать возражения.

Во-вторых, существует возможность отказаться подписывать акт проверки. В этом случае в двухнедельный срок компания обязана направить в адрес налогового органа мотивированный отказ с объяснениями, подкрепленными ссылками на нормы законодательства и фактическими документами. Если же при получении акт был подписан, то также в течение 2 недель можно направить свои возражения.

Предоставление контролирующему органу возражений – не обязательная процедура и на решение суда влияния не окажет. На практике факт наличия мотивированных замечаний позволяет решить часть вопросов в досудебном порядке, поэтому пренебрегать ими не стоит.

В-третьих, если по итогам обмена мнениями компромисс не был достигнут, необходимо готовиться к суду. На судебном процессе будут рассмотрены позиции и представленные доказательства обеих сторон, а также вынесено окончательно решение.

Форма предоставления возражений на акт налоговой проверки

Форма предоставлений возражений и замечаний не регламентирована текущим законодательством, однако существует ряд рекомендаций:

1. Выберите пункты, с которыми вы не согласны (это может быть как акт в целом, так и отдельные его элементы) и сформулируйте перечень возражений, а также базу (законодательную и документальную), на основании который вы считаете свою позицию верной.
2. В шапке документа укажите должность и фамилию того, кому адресован документ и наименование налогового органа с указанием адреса.
3. Также укажите от кого направляются замечания: наименование компании, основные реквизиты.
4. Сделав несколько отступов, напишите: «Возражения на акт камеральной (выездной) проверки № … от ….».
5. Ранее сформулированный перечень и базу официальным языком изложите в документе.
6. В случае, если к возражениям вы прикладываете дополнительные листы, их необходимо заверить.
7. В конце документа кратко изложите суть вашей позиции и действие, которое вы считаете целесообразным предпринять: отменить акт, пересчитать сумму налога и т.д.
8. Поставьте подпись.