Как избежать штрафов по налоговой инспекции и что делать, если организация не согласна с результатом налоговой проверки?

Взаимодействие с налоговой службой, пожалуй, одно из самых нервных, как для главного бухгалтера, так и для рядового сотрудника. Санкции контролирующего органа настолько широки, что ошибочные данные журнала учета счетов-фактур могут привести к блокировке расчетного счета, неправильно сданная отчетность – к выставлению штрафа. Апогеем всех проблем, как правило, является выездная налоговая проверка, в рамках которой могут быть найдены те ошибки, о которых руководитель предприятия даже и не подозревал.

Выездная налоговая проверка – головная боль для бухгалтера

Выездная налоговая проверка – головная боль для бухгалтера

Как наладить взаимодействие с ФНС и подготовиться к налоговой проверке?

В первую очередь, залогом успешной работы предприятия является квалифицированный сотрудник, который ориентируется в актуальных формах налоговой отчетности и корректном ведении бухгалтерского учета. Существенным подспорьем для такого бухгалтера станет система Контур.Экстерн, которая позволяет автоматизировать большинство действий при заполнении бланков отчета и сдать его в электронном виде без задержек. Наличие таких сервисов, как Контур.НДС+ также позволит сверить данные вашего бухгалтера с данными контрагентов, что практически нивелирует опасность возникновения проблем с ФНС.

Помимо этого следует помнить несколько простых правил при ведении бухгалтерского учета:

  • любая операция должна сопровождаться подтверждающими документами;
  • любое действие, совершаемое бухгалтерией должно в своей основе содержать распоряжение или приказ;
  • взаимоотношения с контрагентами должны происходить на основании договоров;
  • вся деятельность бухгалтерии должна быть регламентирована действующими законами и нормативно-правовыми актами, а также учетной политикой самой компании.
Схема обжалования результатов налоговой проверки.

Схема обжалования результатов налоговой проверки.

Все вышеуказанные действия помогут безболезненно пройти камеральную налоговую проверку, которая проводится по графику или назначается отдельно. Суть камеральной проверки заключается в анализе поданной декларации. В случае если все заполнено верно, проблем не возникнет. Однако, если у инспектора появятся вопросы, он направит запрос в адрес компании, на который следует немедленно прореагировать.

Существует понятие встречной налоговой проверки, которая осуществляется только в рамках выездной и камеральной.

Выездная проверка – это плановое или внеплановое посещение инспекторами ФНС предприятия, в рамках которого проводится аудит документации, сверка данных и выносится акт по итогам проверки. Подготовка к ней не займет много времени и состоит из нескольких этапов:

  1. Провести сверку документов между предприятием и контрагентами.
  2. Сообщить всем партнерским компаниям о грядущей проверке.
  3. Подготовить место для работы инспекторов (лучше отдельное помещение).
  4. Сверить фактические и юридические адреса.

Как обжаловать акт налоговой проверки?

Часто возникают ситуации, когда бухгалтер или руководитель компании не согласен с актом налоговой проверки. Согласно действующим нормам оспорить полученный акт в суде невозможно. Что же делать налогоплательщику?

Во-первых, при получении акта проверки обратите внимание на указанную на нем дату получения. Акт составляется в нескольких экземплярах, поэтому на всех следует указать фактическую дату, когда вы взяли в руки документ. От указанного числа зависит срок, в течение которого можно подать возражения.

Во-вторых, существует возможность отказаться подписывать акт проверки. В этом случае в двухнедельный срок компания обязана направить в адрес налогового органа мотивированный отказ с объяснениями, подкрепленными ссылками на нормы законодательства и фактическими документами. Если же при получении акт был подписан, то также в течение 2 недель можно направить свои возражения.

Предоставление контролирующему органу возражений – не обязательная процедура и на решение суда влияния не окажет. На практике факт наличия мотивированных замечаний позволяет решить часть вопросов в досудебном порядке, поэтому пренебрегать ими не стоит.

В-третьих, если по итогам обмена мнениями компромисс не был достигнут, необходимо готовиться к суду. На судебном процессе будут рассмотрены позиции и представленные доказательства обеих сторон, а также вынесено окончательно решение.

Форма предоставления возражений на акт налоговой проверки

Форма предоставлений возражений и замечаний не регламентирована текущим законодательством, однако существует ряд рекомендаций:

  1. Выберите пункты, с которыми вы не согласны (это может быть как акт в целом, так и отдельные его элементы) и сформулируйте перечень возражений, а также базу (законодательную и документальную), на основании который вы считаете свою позицию верной.
  2. В шапке документа укажите должность и фамилию того, кому адресован документ и наименование налогового органа с указанием адреса.
  3. Также укажите от кого направляются замечания: наименование компании, основные реквизиты.
  4. Сделав несколько отступов, напишите: «Возражения на акт камеральной (выездной) проверки № … от ….».
  5. Ранее сформулированный перечень и базу официальным языком изложите в документе.
  6. В случае, если к возражениям вы прикладываете дополнительные листы, их необходимо заверить.
  7. В конце документа кратко изложите суть вашей позиции и действие, которое вы считаете целесообразным предпринять: отменить акт, пересчитать сумму налога и т.д.
  8. Поставьте подпись.

Читайте также:

Введение обязательной маркировки молочной продукции с сентября 2022 года
21 ноября 2022

С 1 сентября 2022 года магазины и заведения общепита обязаны передавать данные об убытии из оборота молочных продуктов в систему маркировки. В статье мы расскажем, как правильно работать с молоком в рознице при новых условиях.

4591
Правила маркировки питьевой воды в 2022 году
01 ноября 2022

Маркировка питьевой воды обязательна для всех занимающихся её реализацией в 2022 году. В статье мы подробно расскажем о предстоящих предпринимателям этапах внедрения маркировки, а также о работе с системой «Честный Знак».

1178
ФНС разъяснила налоговые обязательства самозанятых и ИП в случае мобилизации
10 октября 2022

На официальном сайте налоговой службы опубликованы разъяснения по часто задаваемым вопросам о налоговых обязательствах в период мобилизации.

Согласие на обработку персональных данных

Настоящим в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в своем интересе выражаю свое безусловное согласие на обработку моих персональных данных ООО «Бизнес ТелеСистемы», ИНН 7718732645, КПП 771801001, ОГРН 5087746474668, зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу: 107113, Москва г, ул Шумкина, дом 20, стр 1, Эт 3 пом VIII Ком 3 (далее по тексту - Оператор).

Персональные данные - любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу. Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:

  • Имя;
  • Телефон;
  • E-mail.

Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, а также осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.

Данное согласие дается Оператору для обработки моих персональных данных в следующих целях:

  • предоставление мне услуг/работ;
  • направление в мой адрес уведомлений, касающихся предоставляемых услуг/работ;
  • подготовка и направление ответов на мои запросы;
  • направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах Оператора.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва путем направления соответствующего уведомления на электронный адрес info@b-ts.ru. В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 г.

Заказать консультацию