Изменения по НДФЛ и что ждёт организации с 2016 года?

С целью совершенствования налогового администрирования по НДФЛ, с 1го января 2016 года вступает в силу Федеральный закон № 113 от 02.05.2015 г. Поправки внесены в 23 главу и I часть налогового кодекса Российской Федерации.

Отчетный период по НДФЛ в 2016 году

С января 2016 года вводят отчетный период де-факто. Теперь, когда оканчивается I квартал, 9-месячный период или полугодие, налоговик обязуется отправить расчет. Для годового отчета – до 1 апреля, для ежемесячного – до конца следующего месяца после окончания периода. Налог и сумма исчисляются как и прежде – настоящим итогом.

Изменится ли форма расчета?

Учитывая особенности новой карточки 2-НДФЛ, которые уже обсуждаются, существует предположение, что появится принципиально новая форма. Потребность обусловлена необходимостью в более детальной информации, касательно учета информации о сотрудниках с двойным гражданством, иностранных работников и т.д.

Сейчас неизвестно, придется ли заполнять новую форму расчета либо это будет привычная справка 2-НДФЛ. ФНС РФ еще будет утверждать окончательный вариант расчетной формы.

На обсуждение также попали вопросы по контролю над определением налоговых статусов физлиц. Сейчас в 207 статье налогового кодекса присутствуют значительные пробелы по вопросам подсчета времени, которое физическое лицо проводит на территории России. Специалисты предполагают, что законодательство объединит налоговые и таможенные базы, чтобы информация анализировалась и сопоставлялась в автоматическом режиме.

Электронная отчетность НДФЛ 2016 – обязательное требование

Начиная с 1 января все компании, в штате которых более 25 сотрудников, обязали предоставлять отчетность НДФЛ 2016 исключительно в электронном виде. Это касается всех отчетов – и за год, и за квартал. От этого требования будут освобождены только те предприятия, в которых в течение отчетного периода будет работать меньшее количество людей.

Если штат насчитывает более 25 сотрудников, потребуется до окончания текущего года приобрести систему электронной отчетности.

В сервисе электронной отчетности Контур.Экстерн - всегда актуальные формы!

Ответственность и новые штрафы по НДФЛ в 2016 году

В первой части кодекса появятся поправки, которые введут санкции за несвоевременное предоставление или неподанные расчеты сумм НДФЛ. Например, если специалист не предоставит расчет сумм по налогам, за каждый месяц (полный и неполный) организация получит штраф в 1 тысячу руб.

Если налоговый агент отправит отчеты с недостоверными сведениями, с 1 января будущего года это повлечет штрафную санкцию размером 500 руб. Взимания будут начисляться за каждый расчет с ошибками.

Также ввели и другие санкции, если нормы НК по части предоставленной отчетности по НДФЛ будут нарушаться, возможна блокировка счета компании и т.д.

Дата получения дохода

Новый закон позволяет прозрачно разрешать большое количество спорных моментов, ранее влекших за собой противоречивые разъяснения со стороны налоговых органов.

Получение "кредитного" дохода – как изменились даты

На сегодняшний момент датой получения дохода из категории материальных выгод по кредитам и займам считается дата уплаты процентных начислений. По новому закону датой получения этих доходов становится последний день каждого месяца в течение срока предоставления кредитных и заемных средств.

В этой ситуации возникает неразрешимое противоречие для тех, кто оперирует беспроцентными кредитами и займами или при минимальной ставке за использование этих средств – один процент. В первой ситуации доходов нет, во второй – материальная выгода есть. Сложно и в иной ситуации – например, деньги выдаются под установленный процент на 20 лет, но по договору долг с процентами должен быть выплачен разово через этот промежуток времени. Становится противоречивым вопрос по дате возникновения дохода и по его расчету, поскольку сроки исковой давности истекают через 3 года.

Новый закон, который начнет действовать с первого января 2016 года, решает эти и множество других абсурдных вопросов, касающиеся датирования дохода, полученного в качестве финансовой выгоды с использованием кредитных (заемных) денег.

Как определить дату в случае командировочных, отпускных

Найдено решение другого существенного противоречия, касающегося определения даты получения дохода, когда выдаются командировочные средства. Она установлена на последний день месяца, в который утвердили авансовый отчет вернувшегося из поездки сотрудника.

Сроки перечисления налогов на доходы физлиц

Урегулировали вопросы по дням перечислений удержанных средств. При выплате зарплаты, премировании, уплате дивидендов – на следующий день. При выплате отпускных, пособия по временной нетрудоспособности – до конца месяца, в котором перечислили средства.